Svarīgākais par nodokļu izmaiņām ilgtermiņa uzkrājumu jomā 2025. gadā
2025. gada valsts budžets ietver vairākas būtiskas nodokļu izmaiņas, kas skar uzkrājuma veidotājus. Tādēļ apkopojam svarīgāko, kas Jums jāzina par nodokļa izmaiņām saistībā ar ilgtermiņa uzkrājumiem (dzīvības apdrošināšana, pensiju 3. līmenis).
Kādas izmaiņas ir ieviestas 2025.gadā?
Mainīta Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme, kas tiek piemērota algai, neapliekamais minimums, solidaritātes nodokļa likme, kā arī ir piemērots papildu nodoklis ienākumiem virs 200 000 EUR gadā. Izmaiņas skar arī IIN likmi, kas tiek piemērota ienākumam no kapitāla (peļņai), tādējādi ietekmējot ilgtermiņa uzkrājumu – pensiju 3. līmeņa un dzīvības apdrošināšanas ar uzkrājumu veidotājus.
Viena no lielākajām izmaiņu ēnas pusēm – politiķi ir nolēmuši samazināt iemaksas pensiju 2. līmenī no 6% uz 5% no Valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI). Par to, kādēļ šāds risinājums ir tuvredzīgs un neilgtspējīgs vairāk lasiet SEB Life and Pension Baltic SE vadītāja Arnolda Čulkstēna un SEB bankas vadītājas Ievas Teteres komentāros.
Kā izmaiņas ietekmē ilgtermiņa uzkrājumu veidotājus?
Izmaiņas IIN likmē ienākumam no kapitāla (peļņai) ietekmē ikvienu, kurš izņems savu pensiju 3. līmeņa* un/vai dzīvības apdrošināšanas uzkrājumu** un kuram ir izveidojusies peļņa (uzkrājums ir lielāks par iemaksu kopsummu). Tā kā netiek paredzēts pārejas periods, jaunā likme tiks piemērota visiem ienākumiem no kapitāla (peļņai), kas izmaksāti sākot no 2025. gada 1. janvāra.
IIN likmes, ja izņemat savu dzīvības apdrošināšanu ar uzkrājumu vai pensiju 3. līmeņa uzkrājumu
|
|
|
Individuālais līgums: IIN ienākumam no kapitāla (peļņai) – 25,5% (iepriekš 20%); No izmaksātajām individuālajām iemaksām netiks ieturēts nodoklis (tāpat kā iepriekš). |
Darba devēja līgums: IIN ienākumam no kapitāla (peļņai) – 25,5% (iepriekš 20%); No izmaksātajām darba devēja iemaksām tiks ieturēts 25,5% nodoklis (iepriekš 23%). |
IIN atmaksa par iemaksām dzīvības apdrošināšanā ar uzkrājumu vai pensiju 3. līmenī
|
|
|
Individuālās iemaksas: Par iemaksām, kas veiktas 2025. gada laikā, iesniedzot 2025. gada ienākumu deklarāciju (no 2026. gada marta) varēs atgūt IIN 25,5% apmērā (līdz šim 20%); IIN atmaksu tāpat kā iepriekš iespējams saņemt par iemaksām pensiju 3. līmenī un dzīvības apdrošināšanā ar uzkrājumu (ar minimālo līguma termiņu uz 10 gadiem), kas nepārsniedz 10% no gada bruto algas un nav lielākas par 4 000 EUR gadā. |
Darba devēja iemaksas: Tāpat kā iepriekš – netiek piemērota. |
Ievērībai! Gada ienākumu deklarācijā par 2024. gadu, ko iesniegsiet sākot no 2025. gada marta, IIN atmaksās saskaņā ar veco likmi: 20%.
*Pensiju 3. līmeņa uzkrājumu var saņemt sākot no 55 gadu vecuma vai pirms noteiktā vecuma šādos gadījumos: ja dalībniekam uz mūžu piešķirta 1. grupas invaliditāte vai, ja dalībnieks strādā profesijā, kurai ir paredzēta ātrāka privātas pensijas saņemšana saistībā ar dalībnieka profesiju (MK noteikumi Nr. 466, 28.07.2020). Klientiem, kuri izmanto nodokļu atvieglojumus, jāņem vērā, ka iemaksas pensiju fondā ir jānotur vismaz divus gadus.
**Lai saņemtu nodokļu atvieglojumus par iemaksām Dzīvības apdrošināšanā ar uzkrājumu, tad līgumam ir jābūt spēkā vismaz 10 gadi ( ja līgums noslēgts ar 01.01.2018.)
